Наличие у Вас пакета безопасности контрагента свидетельствует о проявлении вами коммерческой осмотрительности, и также снижает Ваши налоговые риски.
Если компания не представила запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок, она может быть привлечена к ответственности.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/reglament_vnp/istreb_doc_reg/
Согласно налоговому законодательству, налогоплательщик понесёт ответственность в случае:
- Отказа представлять запрашиваемые документы при проведении налоговой проверки или непредставления их в установленный срок (п. 1 ст. 126 НК РФ).
- Отказа от представления документов о контрагенте или непредставления их в установленный законом срок (п. 2 ст. 126 НК РФ).
- Неправомерного несообщения (несвоевременного сообщения) лицом сведений, которые по налоговому кодексу он обязан сообщить (ст. 129.1 НК РФ).
Кроме того, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за отказ либо непредставление в срок сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Если компания не предприняла мер и не подготовила такой пакет документов, её могут заставить уплатить НДС и налог на прибыль в бюджет, отказав в вычете или уменьшении налога. Помимо самого доначисления последуют штрафы в размере 20 % от суммы доначисления налогов. А если будет доказан умысел и неоднократное нарушение, то размер штрафа составит 40 % от суммы налога.
Ни Законом ни нормативными актами ФНС не предусмотрен однозначный перечень документов, который необходимо получить у контрагента, чтобы хеджировать риск налоговых претензий в связи с таким контрагентом и доказать проявление коммерческой осмотрительности.
Однако, налоговые юристы и аудиторы исходя из существующей практики сходятся во мнении о содержании такого пакета безопасности контрагента. Его и нужно запрашивать.
Сервис открытых данных DropDocs предоставляет Вам доступ к такому пакету безопасности контрагента. Все документы предоставляются непосредственно руководителем организации вашего партнера и подписаны его электронно-цифровой подписью. Подписание документов ЭЦП приравнивается к собственноручной подписи и принимаются ФНС как оригиналы. Вы всегда можете скачать эти документы из DropDocs.
Если же вы забыли или не нашли или спохватились слишком поздно (контрагент же ликвидирован): вы всегда сможете воспользоваться архивом DropDocs и получить документы контрагента.
